Общие вопросы налогообложения Статья Льготы по единому налогу 1. Освобождаются от единого налога индивидуальные предприниматели и иные физические лица, реализующие лекарственные растения, ягоды, грибы, орехи, другую дикорастущую продукцию. Ставки единого налога снижаются для: Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг супруга плательщика также является инвалидом или группы. Льгота предоставляется на основании удостоверений инвалида или пенсионных удостоверений, содержащих данные о назначении их владельцам соответствующей группы инвалидности, копии свидетельства о рождении ребенка и или справки ее копии о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования. При наличии у плательщика права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким основаниям, указанным в подпунктах 2. Документы, подтверждающие право на льготу по единому налогу, представляются одновременно с налоговой декларацией расчетом по единому налогу за первый отчетный период налогового периода, в котором налоговая льгота была первоначально использована.

Экономический и финансовый блок

"О работе налоговых органов по применению законодательства о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности и мерах по ее совершенствованию" Министерство Российской Федерации по налогам и сборам направляет для использования в работе Обзор ответов по наиболее часто встречающимся в переписке вопросам по указанному налогу, подготовленный Межрегиональной инспекцией МНС России по контролю за налогообложением малого бизнеса и сферы услуг.

Государственный советник налоговой службы ранга В. Берестовой"И все-таки, что хуже: Индивидуальный предприниматель в соответствии с имеющимся свидетельством о государственной регистрации вправе осуществлять несколько видов деятельности. Фактически он осуществляет один вид деятельности, результаты от занятия которыми подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Наряду с этим предприниматель намеревается получить доходы от разовых сделок по другим видам деятельности.

Как будет жить малый бизнес: все новинки Плательщики единого налога освобождены от уплаты налога на прибыль, подоходного.

Впрочем, ОСНО имеет и свои преимущества: При ведении бизнеса возможна ситуация, когда эти предельные показатели будут превышены: После возвращения показателей в норму представитель малого бизнеса может снова стать плательщиком по УСН, но для этого нужно не позднее 15 января года, в котором он хочет начислять налог по упрощенной схеме, подать заявление установленной формы в фискальную службу. Специфика налогообложения на предприятиях малого бизнеса — участниках УСН — заключается в двух возможных вариантах расчета фискальной базы: Первый вариант интересен для фирм и коммерсантов, которые получают небольшие доходы, второй — для тех, у кого высокий уровень расходов.

Все хозяйственные операции, осуществленные плательщиком на УСН, фиксируются в специальном регистре — книге учета доходов и расходов. Ставка налога зависит от варианта расчета налоговой базы: С года с целью снижения налоговой нагрузки местные органы власти получили право уменьшать ставку налога в зависимости от частного предпринимателя и вида его бизнеса. Преимущества УСН в том, что участники этой системы освобождаются от уплаты: НДС, подоходного предприниматели , на прибыль юрлица , имущественного.

В году государство также дало возможность местным органам власти снизить фискальную нагрузку участникам этого режима: Этот режим устанавливается по решению местных органов власти и только для определенных направлений бизнеса.

Рассмотрим действующие налоговые льготы для малого бизнеса. В соответствии с НК РФ малые предприятия могут применять следующие специальные налоговые режимы: Кроме того, по относимым к региональным налогам налогу на имущество организаций и транспортному налогу законами субъектов РФ могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования ст.

А нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения по земельному налогу ст.

Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предусматривает уплату единого налога взамен уплаты совокупности в сельском хозяйстве и в других отраслях производственной сферы–– до 25 человек; в Республике Узбекистан» не являются плательщиками единого налога. 3.

Плательщиками единого налога могут быть как индивидуальные предприниматели, так и физические лица, деятельность которых не считается предпринимательской, но облагается налогом, согласно законодательству. Единый налог — это подлежащая уплате фиксированная сумма, зависящая от: Ставки единого налога для разных категорий плательщиков устанавливаются облисполкомами и Минским горисполкомом, в пределах базовых ставок единого налога Приложение 25 к Налоговому кодексу.

Соответствующее решение Минского городского совета депутатов утверждено 21 декабря года на сессии Мингорсовета. Уплата единого налога освобождает от уплаты: Нужно заметить, что освобождение от вышеперечисленных налогов применяется только в тех случаях, когда с указанных видов деятельности уплачен единый налог. Не соответствующие ему занятия, облагаются налогами отдельно.

Налогообложение внешнеэкономической деятельности

Установить, что упрощенная система налогообложения, учета и отчетности вводится для таких субъектов малого предпринимательства: Выручкой от реализации продукции товаров, работ, услуг считается сумма, фактически полученная субъектом предпринимательской деятельности на расчетный счет или и в кассу за осуществление операций по продаже продукции товаров, работ, услуг.

Субъекты предпринимательской деятельности - юридические лица, которые перешло на упрощенную систему налогообложения за единым налогом, не имеют права применять другой способ расчетов за отгруженную продукцию кроме наличного и безналичного расчетов средством. В случае осуществления операции по продаже основных фондов выручкой от реализации считается разность между суммой, полученной от реализации этих фондов, и их остаточной стоимостью на момент продажи.

Налоговое регулирование выполняет особую роль в сфере малого и среднего .. В частности, на уплату единого налога на вмененный доход могут . Прежде они были освобождены от уплаты налога на имущество организаций. НК РФ, для плательщиков УСН вступили с аря года.

Одной из наиболее противоречивых норм налогового кодекса в этом контексте стал запрет юридическим лицам, которые находятся на общей системе налогообложения, включать в состав затрат при определении налогооблагаемой прибыли расходы на приобретение товаров работ, услуг у физических лиц - предпринимателей, которые являются плательщиками единого налога. Такая налоговая политика практически приводила к отказу юридических лиц от пользования услугами большей части субъектов малого предпринимательства, что в свою очередь создавало большие угрозы не только для их хозяйственной деятельности, но и для дальнейшего существования.

Указанная проблема требовала немедленного решения. Впоследствии проблема была решена. Однако в НКУ еще остались недостатки, требующие устранения. Следует отметить, что плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по налогам и сборам: Начисление, уплата и представление отчетности с других налогов и сборов осуществляются плательщиками единого налога в порядке, размерах и в сроки, установленные налоговым кодексом.

Кроме этого, наряду с единым налогом и другими налогами и сборами, не вошедшими в приведенный выше перечень, субъекты малого предпринимательства обязательно должны уплачивать единый социальный взнос ЕСВ. И эта плата не должна быть обременительной для предпринимателя. Ведь при формировании налоговой политики важно учитывать особую социально-экономическую миссию малого предпринимательства - обеспечение самозанятости предпринимателей и создание ими дополнительных рабочих мест в условиях падения ВВП и нарастания кризисных явлений в экономике страны.

Единый налог: новые правила работы

Налоговые льготы Населенные пункты и территории вне их, где организации и ИП могут воспользоваться налоговыми льготами, определяются решениями областных Советов депутатов. Эти решения должны быть приняты до Отметим, вне населенных пунктов, как правило, располагаются объекты придорожного сервиса.

Упрощенная система налогообложения для малого бизнеса: что важно знать Зарегистрироваться плательщиком единого налога (далее НКУ единщики освобождены от обязанности начисления, уплаты и представления налоговой отчетности по таким налогам и сборам.

Особенности исчисления единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции Плательщики единого налога Согласно статье Налогового кодекса Республики Беларусь далее - НК плательщиками единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции далее - единый налог признаются перешедшие на применение единого налога в порядке, установленном главой 36 НК: Таким образом, возможность уплаты единого налога установлена в двух случаях: При этом, с 1 января г.

С 1 января г. Таким образом, с года единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции могут применять только юридические лица Республики Беларусь. Пунктом 1 статьи НК запрещено применение единого налога резидентами свободных экономических зон, специальным туристско-рекреационным парком"Августовский канал", Парком высоких технологий, Китайско-Белорусским индустриальным парком, а также плательщиками налога при упрощенной системе налогообложения далее - УСН.

Поскольку запрет на одновременное применение УСН и единого налога установлен подпунктом 5. Условия применения единого налога Применять единый налог вправе организации, производящие на территории Республики Беларусь сельскохозяйственную продукцию, у которых выручка от реализации произведенной ими продукции растениеводства за исключением цветоводства, выращивания декоративных растений , первичной переработки льна, пчеловодства, животноводства и рыбоводства составляет не менее 50 процентов общей выручки этих организаций за предыдущий календарный год п.

Указанный критерий является также необходимым условием для перехода юридических лиц филиалов и иных обособленных подразделений на применение единого налога, за исключением прошедших государственную регистрацию вновь созданных в текущем календарном году. В свою очередь, по деятельности филиала организация также имеет право на применение единого налога с производителей сельскохозяйственной продукции.

В целях отнесения осуществляемых организацией видов деятельности к деятельности, осуществляемой в сельском хозяйстве в том числе в растениеводстве, животноводстве, пчеловодстве и рыбоводстве, следует руководствоваться общегосударственным классификатором Республики Беларусь ОКРБ"Виды экономической деятельности", утвержденным постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 декабря г.

65 с изменениями и дополнениями; далее - ОКРБ Для отнесения произведенной плательщиком продукции к сельскохозяйственной продукции необходимо использовать Общегосударственный классификатор Республики Беларусь ОКРБ"Промышленная и сельскохозяйственная продукция", утвержденный постановлением Государственного комитета по стандартизации Республики Беларусь от 28 июня г.

Налоговая псевдореволюция в малом бизнесе

Его поддержка, в том числе через систему налогообложения, является одним из способов преодоления экономического кризиса в экономике. На первых этапах становления системы налогообложения в Украине малому предпринимательству предоставлялись определенные льготы. Особенно это касалось налогообложения прибыли малых предприятий.

Впоследствии налоговые льготы для малого предпринимательства практически было ликвидировано, что негативно повлияло на его развитие. С целью реализации государственной политики развития и поддержки малого предпринимательства, повышения его роли в развитии национальной экономики с 1 января года внесены изменения в налогообложении субъектов малого предпринимательства согласно Указу Президента Украины от 3 июля года"Об упрощенной системе налогообложения учета и отчетности субъектов малого предпринимательства" с дополнительными изменениями согласно Указа Президента от 28 июня г.

Выбор налогового режима субъектами малого бизнеса. Paying Taxes Украина занимает место из стран мира по условиям уплаты налогов . . товаров, деятельность в сфере финансового посредничества и т.п.). Плательщики единого налога освобождаются от обязанности начисления.

Но, к счастью, в году малый бизнес, как и раньше, продолжает пользоваться единым налогом. Только вот фискальная нагрузка на упрощенцев продолжает расти. Без изменений для малого бизнеса в году не обошлось . Первая и вторая группы отведены для предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей, оказывают бытовые услуги, осуществляют производство и продажу товаров, работают в сфере ресторанного бизнеса.

Третьей группой могут пользоваться все СПД причем, как физлица, так и юрлица для любых видов деятельности. Кроме тех, разумеется, которые для упрощенцев запрещены. Также третья группа предназначена для предпринимателей, которые хотят иметь статус плательщиков НДС. Фермеры и компании, которые выбирают ЕН-4, освобождаются от уплаты налога на прибыль и ренты за использование водных ресурсов. Придавили от души И все же, без изменений для малого бизнеса в году не обошлось.

Прежде всего, возросла нагрузка на предпринимателей первой и второй групп. Причина в том, что ставка ЕН для 1 группы привязана к прожиточному минимуму ПМ для трудоспособных лиц, а 2 группы — к минимальной зарплате МЗП. Поскольку с 1 января года прожиточный минимум составляет грн на 1 января года — грн , то и максимальная сумма единого налога для СПД 1 группы выросла до ,2 грн, а для 2 группы, в связи с увеличением МЗП до грн, — до ,6 грн.

ВСУ о едином налоге

Что это такое и как работает Юрист отвечает на самые распространенные вопросы предпринимателей и рассказывает, кто может уйти на налоговые каникулы, а кто нет Что такое налоговые каникулы Оксана Воловик, юрист По украинским законам это — срок, в течение которого налогоплательщики освобождены от уплаты отдельных видов налогов или налогообложения вообще.

Налоговые каникулы снижают фискальную нагрузку на бизнес. За это время компании обычно направляют свои средства в развитие проектов, рекламу и продажи. А с принятием в прошлом году Закона об улучшении инвестиционного климата для поддержки малого бизнеса Налоговый кодекс дополнили новой нормой. Эти изменения ввели налоговые каникулы для плательщиков налога на прибыль предприятий на пять лет — с 1 января года по 31 декабря года.

Кто и как может уйти на налоговые каникулы Каникулярную нулевую ставку налога на прибыль в любой отчетный период с по год применяют не ко всем предприятиям.

Без изменений для малого бизнеса в году не обошлось и продажу товаров, работают в сфере ресторанного бизнеса. для предпринимателей , которые хотят иметь статус плательщиков НДС. Фермеры и компании, которые выбирают ЕН-4, освобождаются от уплаты налога на.

Налоговый кодекс Российской Федерации. Совершенствование методов принятия финансового решения и эффективность использования финансовых ресурсов на предприятии: Наиболее действенным способом поддержки малого бизнеса, безусловно, является установление такого порядка налогообложения, который позволил бы улучшить экономическое состояние существующих малых предприятий и дал толчок к развитию малого бизнеса в отраслях производственной сферы. Специфика малого предпринимательства определила особенности его налогообложения, которое ориентировано на долгосрочные цели экономического развития и привязано к реально складывающимся экономическим пропорциям внутри данного сектора.

По сравнению с крупными предприятиями субъекты малого предпринимательства характеризуются меньшей устойчивостью и конкурентоспособностью, и, следовательно, нуждаются в содействии со стороны государства для поддержания рыночной конкуренции [2; 4]. В настоящее время налоговое законодательство все совершенствуется в данном направлении. Имеет место быть несогласованность отдельных законодательных и иных нормативных правовых актов, неоднозначность толкования их положений.

Одной из проблем, сдерживающих развитие малого предпринимательства в России, на наш взгляд, является сложность и обременительный характер системы налогообложения. Именно поэтому в целях налогового стимулирования малого предпринимательства в налоговую систему России были введены специальные налоговые режимы.

Для организаций или индивидуальных предпринимателей существует общий режим налогообложения, но, в зависимости от особенностей видов деятельности, могут применять специальный налоговый режим.

Налог на землю и единый налог: не будем платить дважды

В качестве документов налоговой отчетности выступают налоговые декларации и, соответственно, расчеты, которые являются их неотъемлемой частью. К декларациям о налогах приравниваются таможенные декларации, которые используются для начисления и или уплаты налогового обязательства. Сдачу налоговой отчетности осуществляют юридические лица, их обособленные подразделения в случаях, предусмотренных НКУ , физические лица-предприниматели и физические лица. Сроки подачи отчетов установлены законом.

Налоговые декларации имеют особое значение в налоговых отношениях, поскольку:

Поскольку субъекты-плательщики единого налога на вмененный доход освобождены от уплаты налога на добавленную стоимость, то у потребителя.

В конце месяца одновременно с получением средств в учреждениях банка для выплаты зарплаты. Отчисление в Пенсионный фонд Украины Юрлица и физлица. На протяжении 20 дней по окончании отчетного месяца. За наемных работников - на протяжении 20 дней по окончании отчетного месяца. Отчисления на общеобязательное государственное соцстрахование в связи с временной потерей трудоспособности и затратами, обусловленными рождением и погребением Юрлица и физлица. Отчисления на общеобязательное государственное соцстрахование на случай безработицы Юрлица.

Страховые взносы платятся один раз в месяц в день получения работодателями в учреждениях банков средств на оплату труда.

Отчет по единому налогу. ФОП 3 группа единого налога.